1. – novità dei modelli di dichiarAziOne IVA RELATIVI ALL’ANNO 1998		5
1.1 – PREMESSA		5
1.2 – MODIFICHE ALLA STRUTTURA DEI MODELLI		5
1.3 – NOVITÀ SULLE MODALITÀ DI PRESENTAZIONE DELLE DICHIARAZIONI ANNUALI NEL 1999		6
1.4 – PRINCIPALI MODIFICHE AI MODELLI		7
1.4.1 – Frontespizio		7
1.4.2 – Modulo		7
1.4.3 – Richiesta di rimborso dell’IVA a credito		8
1.4.4 – Società controllanti e controllate		8

2. – AVVERTENZE GENERALI		9
2.1 – Modalità e termini per la presentazione delle dichiarazioni		9
2.2 – Soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione e soggetti esonerati		9	
2.3 – Casi particolari di presentazione delle dichiarazioni (fallimento, cessazione di attività)		10
2.4 – Sottoscrizione della dichiarazione 		10
2.5 – Attestazioni dei CAF e degli intermediari autorizzati		10
2.6 – Modalità di compilazione della dichiarazione		10
2.6.1 – Determinazione dell’imposta		10
2.6.2 – Determinazione degli imponibili (per i contribuenti che utilizzano il registro dei corrispettivi)		11
2.6.3 – Modalità di comunicazione delle opzioni		11

3. – MODULISTICA DA ADOTTARE IN RELAZIONE ALLE DIVERSE CATEGORIE DI CONTRIBUENTI		12
3.1 – Contribuenti con contabilità IVA unificata		12
3.2 – Contribuenti con contabilità separAte (art. 36) 		12
3.3 – Contribuenti con OPERazioni STRAORDINARIE (fusioni, scissioni ecc...) o ALTRE trasformazioni SOstanziali
soggettiVE 		12
3.3.1. – Trasformazioni di soggetti con contabilità IVA unificata		13
3.3.2. – Trasformazioni di soggetti con contabilità separate (art. 36)		13
3.3.3. – Ulteriori chiarimenti per la compilazione dei modelli nelle ipotesi di trasformazioni soggettive		14
A) Fusione (propria o per incorporazione)		14
B) Scissione		14
C) Conferimento d’azienda		15
D) Altre ipotesi di trasformazioni		15
3.4 – ENTI E SocietÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE (art. 73)		15
3.4.1. – Avvertenze generali - ACCONTO		15
3.4.2. – Casi particolari: Società controllante o controllata che ha incorporato una società		17
A) Incorporazione di società partecipante alla liquidazione di gruppo		17
B) Incorporazione di società non partecipante alla liquidazione di gruppo		17

4. – ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI MODELLI		17
4.1 – FRONTESPIZIO		17
4.1.1 – Dati del contribuente e del dichiarante		17
4.1.2 – QUADRO VX – VERSAMENTI PERIODICI E DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA ANNUALE		19
Sezione 1 – Versamenti periodici		19
Sezione 2 – Determinazione dell’imposta annuale		20
4.1.3 – Sottoscrizione della dichiaraZIONE		21
4.1.4 – ATTESTAZIONi dei CAF e degli INTERMEDIARI autorizzati		21
4.2 – MODULO		21
4.2.1 – QUADRO VA – INFORMAZIONI  e DATI RELATIVI ALL’ATTIVITÀ		21
Sezione 1 – Dati analitici		21
Sezione 2 – Dati riepilogativi		23
4.2.2 – QUADRO VB – CONTRIBUENTI MINIMI		25
4.2.3 – QUADRO VE – DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI E DELL’imposTA RELATIVA ALLE OPERAZIONI
IMPONIBILI		26
4.2.4 – Quadro VF - ammontare  degli ACQUISTI  effettuati  NEL TERRITORIO DELLO  STATO, DEGLI
ACQUISTI INTRACOMUNITARI E DELLE IMPORTAZIONI		32
4.2.5 – Quadro VG -  DETERMINAZIONE DELL’IVA AMMESSA IN DETRAZIONE		33
Sezione 1 – Agenzie di viaggio e turismo (art. 74 ter)		33
Sezione 2 – Regime speciale per i beni usati (D.L. 41/1995)		35
Sezione 3 – Operazioni intracomunitarie ed importazioni		38
Sezione 4 – Operazioni esenti		39
Sezione 5 – Determinazione forfettaria dell’imposta		41
Sezione 6 – Imprese agricole		42
Sezione 7 – IVA ammessa in detrazione		44
4.2.6 – Quadro VO- Comunicazioni delle OPZIONI E REVOCHE		46
Sezione 1 – Opzioni, rinuncie e revoche agli effetti dell’IVA		47
Sezione 2 – Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi		50
Sezione 3 – Opzioni e revoche sia agli effetti dell’IVA che delle imposte sui redditi 		51
Sezione 4 – Revoca dell’opzione per il regime fiscale sostitutivo		52
 4.2.7 – Quadro VH - LIQUIDAZIONI PERIODICHE (ovvero debiti e crediti trasferiti)		52
 4.2.8 – Quadro VL- LIQUIDAZIONE DELL’imPOSTA ANNUALE		54
 4.2.9 – Quadro VK- SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE		56
4.2.10 – QUADRO VU – ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI: ACQUISTI E IMPORTAZIONI SENZA
APPLICAZIONE DELL’IVA		58
4.3 – MODELLO PER LA RICHIESTA DI RIMBORSO DEL CREDITO IVA		59
4.3.1 – DATI DEL CONTRIBUENTE E DEL DICHIARANTE		59
4.3.2 – QUADRO VR – RIMBORSI		59
Sezione 1 – Determinazione dell’importo richiesto a rimborso		59
Sezione 2 – Causale del rimborso		59
Sezione 3 – Rimborso della minore eccedenza detraibile del triennio		61
4.3.3 – SOTTOSCRIZIONE DEL MODELLO		62

4.4 – SOCIETÀ CONTROLLANTE – PROSPETTI RIEPILOGATIVI DEL GRUPPO (mod. IVA 26PR/99 - mod. IVA 26LP/99)		62

5. – SANZIONI		62

(*) AVVERTENZE: – ove non diversamente specificato, gli articoli di legge richiamati si riferiscono al D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 e successive modificazioni;

– le presenti istruzioni sono state predisposte tenendo conto anche di eventuali disposizioni normative in corso di emanazione al momento della loro stesura. Pertanto, per la corretta compilazione dei modelli, occorre verificare anche il contenuto delle suddette modifiche che si riflettono sulla compilazione o sui termini di presentazione dei modelli stessi.