4.4
Società controllante - Prospetti riepilogativi del gruppo (modello IVA 26PR/99-modello IVA 26LP/99.

Come già accennato in premessa (sub par. 1.1) e al paragrafo 3.4.1, i due prospetti riepilogativi (modello IVA 26PR/99 e modello IVA 26LP/99) della liquidazione dell’IVA di gruppo (art. 73) non sono più previsti come allegati della dichiarazione dell’ente o società controllante, ma devono essere da questa presentati autonomamente al competente Concessionario della riscossione, sia in caso di richiesta di rimborso sia negli altri casi.
Inoltre, si precisa che la controllante deve allegare ai suddetti prospetti sia le garanzie prestate dalle singole società partecipanti alla liquidazione di gruppo (per i rispettivi crediti compensati) sia la garanzia prestata per l’eventuale eccedenza di credito di gruppo compensata.

Come l’anno scorso, le istruzioni per la compilazione dei due menzionati prospetti vengono fornite a parte, insieme con i relativi modelli:
– modello IVA 26PR/99, prospetto riepilogativo della società controllante, contenente la liquidazione dell’IVA di gruppo;
– modello IVA 26LP/99, prospetto delle liquidazioni periodiche, nel quale vengono riepilogate le liquidazioni periodiche della società controllante e delle società controllate che hanno partecipato alla compensazione dei debiti e dei crediti IVA.