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Gerico - Applicazione studi di settore - Utilizzo del prodotto GERICO 2002
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Per semplificare le operazioni del contribuente ed evitare di effettuare l'istallazione dei singoli prodotti GERICO, riferiti a ciascuna annualità, è possibile utilizzare il presente prodotto GERICO 2002 con le cautele sotto illustrate.
Il prodotto Gerico 2002, relativo all'applicazione degli studi di settore per l'anno di imposta 2001, può essere utilizzato per la verifica dei ricavi e dei compensi per l'anno di imposta 2001 ed anche per le annualità pregresse (fino all'anno di imposta 1998).
Si fa comunque presente che, in ogni caso, il prodotto GERICO 2002 non può dar luogo alla determinazione di ricavi e compensi da studi di settore difformi da quelli risultanti dai prodotti software opportunamente predisposti per ciascuna annualità, con i dati indicati nei modelli di dichiarazione.
Per gli anni di imposta 1998, 1999 e 2000, ai fini della valutazione dei ricavi dello studio di settore SG68U, la cui evoluzione è entrata in vigore dall'anno di imposta 2001, è necessario fare riferimento ai prodotti opportunamente predisposti per ciascuna annualità.
Al fine di evitare eventuali distorsioni nell'applicazione di Gerico 2002 per le annualità pregresse è necessario tener presente alcune indicazioni riguardanti:
1. l'aggiornamento avvenuto nel corso degli anni dei modelli necessari alla comunicazione dei dati rilevanti ai fini degli studi di settore;
2. la dipendenza della determinazione dei compensi/ricavi dall'anno di iscrizione agli albi o dall'anno di inizio attività per le attività professionali (studi con
prefisso SK) e per le attività di intermediazione (SG61A, SG61B, SG61C, SG61D, SG61E, SG61F, SG61G,SG61H);
3. la dipendenza dall'anno di inizio contratto dell'applicazione delle riduzioni per il lavoro di apprendistato
Aggiornamento avvenuto nel corso degli anni dei modelli necessari alla comunicazione dei dati relativi agli studi di settore
Dall'anno di dichiarazione 1999 all'anno 2002 sono state effettuati un insieme di interventi atti a rendere più chiara ed efficiente la modulistica relativa agli studi di settore.
Si ricorda che i prodotti per l'applicazione degli studi di settore predisposti dall'Amministrazione Finanziaria nel corso dei suddetti anni sono stati:
- Gerico 1999 - per l'anno di imposta 1998 - relativo all'applicazione di 45 studi di settore;
- Gerico 2000 - per l'anno di imposta 1999 - relativo all'applicazione dei 45 studi del 1998 e di ulteriori 41 nuovi studi di settore;
- Gerico 2001 - per l'anno di imposta 2000 - relativo all'applicazione dei 45 studi del 1998, dei 41 del 1999 e di ulteriori nuovi 43 studi di settore;
- Gerico 2002 - per l'anno di imposta 2001 - relativo all'applicazione dei 45 studi del 1998, dei 41 del 1999 dei 43 del 2000 e di ulteriori nuovi 41 studi di settore;
In sintesi la dinamica degli aggiornamenti dei modelli può essere così rappresentata:
- i modelli dei 45 studi di settore approvati per l'anno di imposta 1998 non hanno subito modifiche nella versione approvata per l'anno di imposta 1999.
- i modelli degli 86 studi di settore approvati per l'anno di imposta 2000 (45 già approvati nel 1998 più i 41 approvati nel 1999) hanno subito alcune modifiche documentate nella circolare 54 del 13 giugno 2001;
- anche i modelli dei 128 studi di settore approvati per l'anno di imposta 2001 (45 già approvati nel 1998 più i 41 approvati nel 1999 più i 43 approvati nel 2000) hanno subito alcune modifiche documentate nella circolare 58 del 27 giugno 2002.
La tipologia delle modifiche, per altro limitate nel numero, apportate non riguarda il contenuto delle informazioni richieste nei modelli ma la loro collocazione all'interno dei quadri di cui è composto il modello; ad esempio, per lo studio SG44U - Alberghi e motel con/senza ristorante - il campo presente nel modello approvato per l'anno di imposta 1999 nel quadro dei dati complementari Z03 - ricavi derivanti da attività di ristorazione riferiti a clientela non alloggiata - è stato spostato nel modello approvato per l'anno di imposta 2000 nel quadro degli elementi specifici ed è divenuto D32 - ricavi derivanti da attività di ristorazione riferiti a clientela non alloggiata; nel modello approvato nell'anno di imposta 2001 il campo non ha subito modifiche nella sua collocazione.
Considerando che il prodotto Gerico 2002 fa riferimento ai modelli approvati per l'anno di imposta 2001 è necessario, nella valutazione dei ricavi/compensi degli anni pregressi, prestare attenzione all'inserimento dei dati nel quadro corretto.
Pertanto, tornando all'esempio sopra illustrato, un soggetto che ha compilato il modello SG44U per l'anno di imposta 1999 ed ha utilizzato Gerico 2000 indicato il valore 1.000.000 in corrispondenza del campo Z03 dovrà, utilizzando Gerico 2002, indicare in corrispondenza del campo D32 il valore 1.000.000.
Applicazione per gli anni pregressi alle attività professionali e agli intermediari del commercio
Il prodotto Gerico 2002 effettua la determinazione dei ricavi/compensi facendo riferimento all'anno di imposta 2001; pertanto, come nel caso delle attività professionali e di intermediazione commerciale ovvero in presenza di contratti di apprendistato, l'anno di:
- iscrizione all'albo professionale
- inizio attività
- inizio contratto di apprendistato
risulta determinante per il calcolo dei ricavi/compensi.
Al fine di non apportare distorsioni al calcolo è necessario riportare sui pannelli i suddetti anni aumentati del valore derivante dalla differenza tra 2001 e l'anno di imposta a cui fa riferimento.
Applicazione per gli anni pregressi alle attività professionali e agli intermediari del commercio
A titolo di esempio: se per lo studio SK01U - studi notarili - per l'anno di imposta 2000 viene indicato nel campo dell'anno di iscrizione all'albo il valore 1992 il prodotto di riferimento Gerico 2001 determina i compensi valutando la differenza tra l'anno di imposta e l'anno di iscrizione all'albo pari a 8; utilizzando Gerico 2002, al fine di non creare distorsioni nella determinazione dei compensi è necessario indicare in corrispondenza dello stesso campo il valore 1993 in modo da mantenere inalterata la differenza tra anno di imposta ed anno di iscrizione all'albo che così risulterà sempre pari ad 8.
Applicazione delle riduzioni derivanti dall'attività di apprendistato per gli anni pregressi
A titolo di esempio consideriamo la valutazione di una posizione per l'anno di imposta 1999 con la presenza di un apprendista con contratto di apprendistato iniziato il 1/1/1998; utilizzando Gerico 2002, al fine di non creare distorsioni nella determinazione dei compensi è necessario indicare come data di inizio del contratto 1/1/2000.
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